綜藝會計培訓學校為自學做賬同學培訓知識（三）月末會計的計提、結轉分錄

發布日期：[2023-08-30] 點擊率：

在前文綜藝會計培訓學校為自學做賬同學培訓知識（二）計賬憑證中，溫州市綜藝職業培訓學校為大家帶來了“計賬憑證基本內容”以及“注意事項”。接下來為大家帶來的是月末會計的計提、結轉分錄。

月末會計的計提、結轉分錄

(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經費

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用--福利費

貸：應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用--職工教育費

貸：其他應付款--職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經費

借：管理費用--工會經費

貸：其他應付款--工會經費

(二)提固定資產折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

(三)攤銷費用

借：管理費用(或營業費用等)

貸：待攤費用(或長期待攤費用)

(四)計提稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

(五)結轉各種收入

1、結轉主營業務收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業務收入

借：其他業務收入

貸：本年利潤

3、結轉營業外收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

(六)結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

2、結轉其他業務支出

借：本年利潤

貸：其他業務支出

3、結轉營業外支出

借：本年利潤

貸：營業外支出

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：營業稅金及附加

(七)結轉各項費用

1、結轉管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結轉財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結轉營業費用

借：本年利潤

貸：營業費用

(八)季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅費--所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款或現金